2010年第一学习阶段 《注册会计师制度与实务》试题(本试题页不上交 注意事项：1.答卷可采取打印或手写方式在A4 打印纸上完成。如果手写，必须字迹工整，以便老师批阅； 2.6 日18：00之前交学习中心； 3.下载《标准答卷模版》。 一、名词解释题：本大题4 个小题，每小题5 分，共20 1.注册会计师审计2.审计业务约定书 3.贷项通知单 4.非标准审计报告 二、案例分析题：本大题2 个小题中南大学网络教育课程考试 注册会计师制度与实务，第1 小题24 小题26分，共50 1.ABC会计师事务所的A 注册会计师负责审计Y公司（主要生产和销售电视机）2008 年度的会计 报表。A 公司每年12月25 日发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上记录。 要求： 注册会计师通过内部控制测试所注意到的上述两种情况是否实际构成存货的内部控制的缺陷？并简要说明理由。 （2）对于上述情况中确定存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的会计报表错误，请代A 注册会计师针对存在缺陷确定一项最主要的实质性测试程序，并说明该实质性测试程序的审计目标。 2.Y 公司系股份有限公司中南大学网络教育课程考试 注册会计师制度与实务，A 注册会计师负责对其2007 年度会计报表进行审计，并于 2008 日完成审计工作。
Y公司未经审计的会计报表中的部分资料如下： 项目 金额（万元） 项目 金额（万元） 07 年度主营业务收入 180000 07 年度净利润 3618 07 年度主营业务成本 150000 07 年12 月31 日资产总额 135000 07 年度利润总额 5400 07 年12 月31 日股东权益 66000 注册会计师确定Y公司2007 年度会计报表层次的重要性水平为540 万元，并且将该重要性水 平分配给各会计报表项目，其中部分会计报表项目的重要性水平如下： 会计报表项目 重要性水平（万元） 会计报表项目 重要性水平（万元） 应收账款 50 在建工程 60 存货 40 固定资产 140 长期股权投资 45 累计折旧 30 长期债权投资 20 应付债券 10 注册会计师发现如下情况：S公司系Y 公司在国外的分公司，从事 公司大部分的生产经营业务，其提供的2007 年度的会计报表反映，主营业务收入为108000 万元、主营业务成本为90000 万元、利润总额为3240 万元，均占Y 公司相应会计报表项目金额的60%。该会计报表未经其他会计 师事务所审计，A 注册会计师也未赴国外进行审计。
要求： 2010 年第一学习阶段 （1）试判断A 注册会计师应发表何种审计意见？（2）请代A 注册会计师出具审计报告。注：审计报告中，“一、管理层对财务报表的责任”、“二、注册会计师的责任”这两段只要出现上述两句话即可，具体内容可删节。 三、问答题：本大题3 个小题，每小题10 分，共30 1.1929年——1933 年美国等西方国家注册会计师审计的特点。 2.针对被审计单位高估销售，注册会计师常采用哪些实质性测试程序。 3.简述财政部发布的《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》中规定的与付款交易相关的内部控 制内容。 2010 年第一学习阶段 中南大学现代远程教育课程考试《注册会计师制度与实务》答卷 本人承诺：本试卷确为本人独立完成，若有违反愿意接受处理。签名：______________ 学号：____________________专业：__________________学习中心：_________________ 题号 总分评阅人签字 成绩 2010 年第一学习阶段 姓名__________________ 2010年第一学习阶段 姓名__________________ 豆丁文档信息内容等…..都低帅哥美女隐私哦 豆丁最新最旧信息 2010 年第一学习阶段 姓名__________________
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